一、顶层立法：《增值税法》正式实施（2026.1.1 起，废止旧暂行条例）

1. 税率保持三档不变：货物 / 动产租赁 13%；建筑、运输、不动产、涉农民生商品 9%；现代服务、无形资产 6%；出口零税率国家税务总局政策法规库。
2. 小规模纳税人法定标准：年应税销售额≤500 万为小规模，可自主登记为一般纳税人中华人民共和国财政部。
3. 计税规则优化：价外税法定；混合销售、兼营口径统一；差额征税（金融转让、客运、劳务派遣等 8 类业务）延续差额计税中国税网。
4. 法定免税固定：自产农产品、医疗服务、学历教育、养老托育、古旧图书等 21 项永久免征增值税。

二、小规模纳税人普惠优惠（执行至 2027.12.31）

1. 免税门槛：按月申报月销售额≤10 万、按季≤30 万（普票免税）；开专票需据实缴税。
2. 征收率优惠：3% 征收率应税收入减按 1% 计税；不动产老项目、房租等特殊业务保留 5% 简易征收。
3. 自然人起征点上调：按次纳税由 500 元提至单次 1000 元免税；租房、网约车等 6 类经营性行为参照按期 10 万标准免税。

三、一般纳税人重点优惠

1. 进项加计抵减（延续）

• 生产性服务业（现代、物流）加计 5% 抵扣进项；
• 集成电路、工业母机、高精制造等重点行业 ** 加计 15%** 抵减增值税。

2. 留抵退税常态化

制造业、科研、软件、环保四大行业按月全额退还增量 + 存量留抵；小微企业、批发零售按政策申请留抵退税，盘活流动资金中国政府网。

四、行业专项免税（至 2027 年末）

1. 社区养老、托育、家政服务收入免税；
2. 技术转让、技术开发、个人转让著作权免税；
3. 金融机构小微企业 / 农户小额贷款利息免征增值税；
4. 高校食堂、学生公寓住宿费、助学贷款利息、国际货代等免税。

五、不动产与进出口新政

1. 个人住房：非满 2 年住房销售原 5%→简易 3%（新政），满 2 年继续免税；
2. 出口退税：退税率维持现行档次，跨境应税服务零税率、免税规则延续。

六、征管变化

1. 纳税申报期、扣缴规则法定化；视同销售、不征税项目（存款利息、政府补贴）清单法定明确中华人民共和国财政部；
2. 优惠到期统一截止2027 年 12 月 31 日，到期前国家另行发文调整。